Как рассчитать процент отклонения факта от плана?
Расчёт показателей, позволяющих определить, на сколько выполнен план, очень важен.
Если отклонение от плана слишком большое, то это может сильно повлиять на бюджет организации — возникнет необходимость принимать соответствующие меры.
Итак, как найти процент отклонения от плана?
Как известно, отклонение бывает двух видов — абсолютное и относительное.
Абсолютное отклонение представляет собой разницу между 2 показателями (плановым и фактическим, базовым и расчётным). Это числовая величина.
Относительное отклонение — это отношение между 2 показателями в процентах.
Так как речь идёт о проценте отклонения, то будем пользоваться формулой относительного отклонения.
Процент отклонения факта от плана рассчитывается для заданного отчётного периода — месяц, квартал, год.
1) Pi — плановые показатели по продукции / услуге / виду деятельности i.
2) Fi — фактические показатели.
В качестве базового показателя берём план, в качестве текущего показателя — факт.
Отклонение в процентах будет рассчитываться по формуле:
Oo = (Fi / Pi) * 100% — 100%
Другой вид формулы:
Oo = (Fi / Pi — 1) * 100%
Ещё можно воспользоваться такой формулой:
Oo = ((Fi — Pi) / Pi) * 100%
При этом возможны несколько ситуаций:
1) Oo > 0 — план перевыполнен.
2) Oo = 0 — плановые показатели были достигнуты.
3) Oo < 0 — план недовыполнен.
Пример
Предприятие работает в целлюлозно-бумажной отрасли. Имеются плановые и фактические показатели по выпуску (в тоннах) различных видов бумаги за 1 квартал 2017 года.
Нужно найти процент отклонения факта от плана.
Для каждого вида продукции делим значения "факт" на значения "план", вычитаем единицу и переводим в проценты.
По 1 и 2 показателю план не выполнен. По 3 показателю план перевыполнен.
По сути, одно из основных направлений в работе экономиста — это планирование, сбор фактической информации и проведение сравнительного анализа для оптимизации расходов предприятия.
Отклонения принято рассчитывать, как абсолютные, так и относительные.
В формулировке вопроса имеется в виду расчёт относительных отклонений.
Относительное отклонение в результате даёт процент отклонения Факта от Плана.
Вообще, на своей практике встречался с двумя вариантами расчёта.
В первом варианте относительное отклонение рассчитывается, как
Результат расчёта можно наблюдать на рисунке ниже.
Полученное отклонение показывает на сколько процентов выполнен План, то есть 100% будет идеальным значением, когда фактические данные будут полностью соответствовать плановым. Если значение меньше 100%, то План недовыполнили, если больше — перевыполнили.
Второй способ расчёта практически отражает первый, только полученное значение вычитается из 100%, то есть формула расчёта относительного отклонения во втором случае будет следующей
100-(Факт/План)*100, либо (План-Факт)/План*100
Результат данного расчёта можно наблюдать также на рисунке ниже.
При данном варианте расчёта мы видим на сколько процентов произошло отклонение от Плана. Таким образом 0% показывает соответствие Факта Плану, отрицательное значение говорит о перевыполнении Плна, а положительное — недовыполнении.
При расчёте Абсолютного отклонения всё гораздо проще.
Таким образом, мы сможем увидеть абсолютное отклонение Факта от Плана. Если значение равно 0, то Факт равен Плану, если получаем положительное значение, то произошло перевыполнение Плана, отрицательное — недовыполнение.
Бывает отставание фактических показателей от плановых, а бывает перевыполнение плана. В обоих случаях требуется рассчитать процент отклонения факта от плана.
Проще всего работать с конкретными цифрами. Например, завод должен был произвести 150 автомобилей, а выпустил 175 шт. На сколько процентов перевыполнен план?
Можно построить пропорцию:
х = 175*100/150 = 116,67%
Процент отклонения факта от нормы 116,67% — 100% = 16,67%
Или сначала посчитаем, что завод выпустил "лишние" 25 авто (175-150),
а потом составляем пропорцию:
у = 25*100 / 150 = 16,67%.
Ещё проще воспользоваться возможностями таблицы excel:
Часто требуется рассчитать процент отклонения факта от плана в excel.
Составляем таблицу, состоящую из 4-х столбиков:
Наименование показателя, план, факт и процент отклонения.
Формула для расчета процента отклонения факта от плана приведена на рисунке выше.
Можно записать как =ОКРУГЛ(B3/A3*100;2) или =ОКРУГЛ(B3/A3*100-10 0;2)
В зависимости от того, какие вам показатели нужны, абсолютные или относительные.
Если у нас есть таблица, в которой занесены все данные, т.е. прописан определенный показатель, и даны исходные данный (в виде план и факт), тогда высчитать процент отклонения не составит труда.
Не стоит забывать, что отклонение есть абсолютное и относительное.
Мы высчитывает относительное отклонение, подставляя данные в формулу
Факт :(делим) на План х(умножаем) 100%
Чтобы было более понятно приведем пример. Для этого найдем таблицу:
Высчитываем первый показатель "Товарная продукция"
936,5 : 982,1 х 100% = 0,95 х 100% = 95%
Получается, что план был не выполнен в полном объеме, так как показатель менее 100%.
Если после высчитывания получится 100%, значит план полностью выполнен.
А если будет более 100%, значит перевыполнен.
Так как вопрос о проценте отклонения, то речь идет об относительном отклонении факта от плана, но мы посчитаем в нашем примере и абсолютное отклонение.
Допустим, мы запланировали выпустить в 2018 году 120 единиц продукции, а выпустили фактически — 130 единиц. Процент отклонения факта от плана считается так: факт поделить на план, умножить на 100, и вычесть из полученного результата 100.
Считаем: 130 / 120 = 1,083, умножаем на 100, получается 108,3, вычитаем 100 = 8,3 %
Отклонение равно 8,3 %. Так как мы получили положительный результат, то речь идет о перевыполнении плана на 8,3 процентов, если бы результат был отрицательным, то план был бы недовыполнен. Абсолютное же отклонение считается вообще очень просто — от факта отнимается план, в нашем случае это 130-120 = 10 единиц продукции, план перевыполнен на 10 единиц продукции.
С этим вопросом сталкиваются экономисты многих предприятий, особенно когда нужно предоставить начальству расчет. Лучше всего рассмотреть на примере:
Например, нам нужно выпустить 1000 единиц продукции, но по факту предприятие выпустило 900 единиц продукции. Чтобы узнать насколько выполнен план, необходимо будет фактическое значение на планируемое значение и умножить на 100 процентов.
Итак, получаем 900/1000*100 = 90%. Значит план был выполнен только на девяносто процентов.
В данном примере, который представлен в ответе выше, предприятие не смогло выполнить план на десять процентов.
Такие задачки лучше всего решать в Экселе.
Для того, чтобы понимать на сколько процентов отличается факт от плана нужно воспользоваться простой формулой рассчёта, которая представлена ниже:
(Ф ÷ П) • 100, где в формуле
Рассмотрим на примере для большей наглядности.
Фабрика по пошиву одежды должна была сшить по плану 300 рабочих комбинезонов, но за отведенный срок сшили всего 250 комбинезонов. Производим рассчёт.
250 ÷ 300 = 0,83 • 100 = 83,33 %
Получается, что план не был выполнен на 100 %, а лишь 83,33 %.
Поменяем значения в задаче: П = 250, Ф = 300.
300 ÷ 250 = 1,2 • 100 = 120 %.
Получается, что план был перевыполнен на 20 %.
Посчитать процент отклонения не так и сложно.
Чтобы было проще можно объяснить на примере.
Производство должно было выпустить за одни месяц 200 000 книг, а выпустили только 180000.
Факт делим на план и умножаем на 100%.
Теперь высчитываем 100%-90%=10% — наш план не выполнили на 10%, это и есть показатель недовыполнения.
Теперь посчитаем, если мы план перевыполнили.
План составляет 200000 книжек, мы выпустили 210000.
Таким образом перевыполнение плана равняется 5%.
Почему-то проценты у многих вызывают сложности. Много раз наблюдал, как на уроках даже те, у кого с остальными темами все в порядке, столкнувшись с процентами и долями начинают "буксовать". И почему-то у учителей не получалось понять, из-за чего тема процентов вызывает такие проблемы и как её объяснять. Впрочем, непонимание процентов выражается хотя бы в распространенных выражениях типа "это гарантировано на 120%" или "я выложился на 200%". Прежде всего очень важно осознать, что 100% — это основа, норма. 100% — это всё, что есть или должно быть. То есть нельзя гарантировать что-то больше, чем на 100%, и нельзя усилий приложить на 200%, так как все ваши возможные усилия и гарантии составляют эту основу, эти 100%.
В примере про план и факт за план берется 100%. Это — наша основа, норма, и нам надо понять, насколько этот план выполнен. В случае с планом может быть и 98%, и 134%, так как технически можно выпустить больше продукции, чем запланировано.
Чтобы узнать, насколько выполнен план, нам необходимо знать цифры плана и факта и сравнить их. Из этих цирф делаем два простых и понятных уравнения:
Со школы в наших головах должно было отпечататься, что такие системы составляются в одно уравнение крест-накрест, то есть мы берем диагонали: (план) и (Х) и (факт) и (100%):
Как посчитать процент отклонения в Excel по двум формулам
Понятие процент отклонения подразумевает разницу между двумя числовыми значениями в процентах. Приведем конкретный пример: допустим одного дня с оптового склада было продано 120 штук планшетов, а на следующий день – 150 штук. Разница в объемах продаж – очевидна, на 30 штук больше продано планшетов в следующий день. При вычитании от 150-ти числа 120 получаем отклонение, которое равно числу +30. Возникает вопрос: чем же является процентное отклонение?
Как посчитать отклонение в процентах в Excel
Процент отклонения вычисляется через вычитание старого значения от нового значения, а далее деление результата на старое значение. Результат вычисления этой формулы в Excel должен отображаться в процентном формате ячейки. В данном примере формула вычисления выглядит следующим образом (150-120)/120=25%. Формулу легко проверить 120+25%=150.
Обратите внимание! Если мы старое и новое число поменяем местами, то у нас получиться уже формула для вычисления наценки.
Ниже на рисунке представлен пример, как выше описанное вычисление представить в виде формулы Excel. Формула в ячейке D2 вычисляет процент отклонения между значениями продаж для текущего и прошлого года: =(C2-B2)/B2
Важно обратит внимание в данной формуле на наличие скобок. По умолчанию в Excel операция деления всегда имеет высший приоритет по отношению к операции вычитания. Поэтому если мы не поставим скобки, тогда сначала будет разделено значение, а потом из него вычитается другое значение. Такое вычисление (без наличия скобок) будет ошибочным. Закрытие первой части вычислений в формуле скобками автоматически повышает приоритет операции вычитания выше по отношению к операции деления.
Правильно со скобками введите формулу в ячейку D2, а далее просто скопируйте ее в остальные пустые ячейки диапазона D2:D5. Чтобы скопировать формулу самым быстрым способом, достаточно подвести курсор мышки к маркеру курсора клавиатуры (к нижнему правому углу) так, чтобы курсор мышки изменился со стрелочки на черный крестик. После чего просто сделайте двойной щелчок левой кнопкой мышки и Excel сам автоматически заполнит пустые ячейки формулой при этом сам определит диапазон D2:D5, который нужно заполнить до ячейки D5 и не более. Это очень удобный лайфхак в Excel.
Альтернативная формула для вычисления процента отклонения в Excel
В альтернативной формуле, вычисляющей относительное отклонение значений продаж с текущего года сразу делиться на значения продаж прошлого года, а только потом от результата отнимается единица: =C2/B2-1.
Как видно на рисунке результат вычисления альтернативной формулы такой же, как и в предыдущей, а значит правильный. Но альтернативную формулу легче записать, хот и возможно для кого-то сложнее прочитать так чтобы понять принцип ее действия. Или сложнее понять, какое значение выдает в результате вычисления данная формула если он не подписан.
Единственный недостаток данной альтернативной формулы – это отсутствие возможности рассчитать процентное отклонение при отрицательных числах в числителе или в заменителе. Даже если мы будем использовать в формуле функцию ABS, то формула будет возвращать ошибочный результат при отрицательном числе в заменителе.
Так как в Excel по умолчанию приоритет операции деления выше операции вычитания в данной формуле нет необходимости применять скобки.
Как рассчитать отклонение от плана В ПРОЦЕНТАХ!
Где логика решения данной задачи.
Ни у одного ответившего нет математической логики данных решений!
Привожу пример:
Плановая величина (по плану) = 195
Фактическая величина (измеренная, высчитанная) = 112
Что в данном случае нам может быть и известно.
Для начала расчёта «отклонение от плана В ПРОЦЕНТАХ», нам понадобится найти Абсолютное отклонение от плана (разница фактической и плановой величины). 112-195=(-83) — Это Абсолютное отклонение. (Если со знаком -(минус) значит план не превышен, наоборот если со знаком +(плюс) то значит план превышен. С этим разобрались, поехали.
Далее чтобы найти «отклонение от плана В ПРОЦЕНТАХ» берём величину (абсолютное отклонение) делим на плановую величину «195» и получаемый результат выражаем в процентах, а то бишь умножаем на 100.
Формулы, для тех кому лениво читать:
((факт-план) /план) *100=процентное отклонение.
((112-195)/195)*100=(-42,56)
Из примера по порядку:
112-195=(-83)
-83/195=(-0,4256)
-0,4256*100=(-42,56% Вот и наше отклонение).
Как найти процент выполнения плана формула Excel
Одним из основных показателей управленческого учета являются выполнение плана и прогнозирование выполнения плана. Плановые показатели могут быть установлены в штуках, деньгах, клиентах и т.д., но подход к расчету выполнения плана одинаков во всех случаях.
При этом стоит различать показатели “выполнение плана” и “отклонение от плана”. В этой статье разберемся, как посчитать выполнение плана и отклонение от плана в excel. Также научимся делать простой прогноз выполнения плана в excel.
Расчет выполнения плана в excel
Выполнение плана рассчитывается, как правило, в процентах. Другими словами, понятие “выполнение плана” означает, сколько процентов фактические показатели составляют относительно плановых.
Формула выполнения плана в процентах выглядит так:
Рассмотрим пример расчета выполнения плана продаж.
У торгового представителя установлен план продаж:
- сок вишневый — 110 упаковок
- сок яблочный — 150 упаковок
Фактически в течение месяца он продал:
- сок вишневый — 118 упаковок
- сок яблочный — 133 упаковки
Рассчитаем процент выполнения плана продаж:
Рассчитаем выполнение плана продаж в excel по той же формуле:
Обратите внимание, что в excel не нужно умножать на 100%. Вместо этого выбираем процентный формат ячейки (как показано на картинке или через правую кнопку мыши — Формат ячеек).
Таким образом, видим, что план продаж вишневого сока перевыполнен (т.к. он больше 100%), а во втором случае — не выполнен.
В следующем абзаце мы как раз и научимся считать отклонение от плана. Казалось бы, и там видно, каково отклонение от плана. Но в нашем примере всего два ряда данных. А если их много, не обойтись без использования формулы.
Расчет отклонения от плана в excel
Формула отклонения факта от плана такая:
Воспользуемся тем же примером и посчитаем отклонение фактических показателей от плана продаж.
В первом случае отклонение от плана положительное (больше нуля), следовательно, план перевыполнен. А в случае я яблочным соком отклонение отрицательное, поэтому можем сделать вывод, что план по продажам яблочного сока не выполнен, и до выполнения плана не хватило 11,3%
Теперь сделаем расчет отклонения факта продаж и от плана в excel.
Как видите, мы снова не умножаем на 100%, а применяем процентный формат ячейки.
Прогноз выполнения плана
Прогнозирование — достаточно обширная тема, поэтому в рамках данной статьи рассмотрим простой прием прогнозирования выполнения плана.
Чтобы сделать прогноз выполнения плана, нужно понять, каким будет факт к окончанию периода. План, как правило, в течение периода не меняется.
Формула для прогноза выполнения плана:
Вернемся к нашему примеру с продажами сока. Предположим, сегодня 17 октября (т.е. факт будет с 1 по 16 октября), и с начала месяца торговый представитель продал 55 коробок вишневого сока и 78 яблочного. Помним из первого примера, что план по вишневому соку 110 упаковок, а по яблочному 150.
Также нужно определиться с количеством отработанных и рабочих дней. Здесь нужно четко понимать, что количество дней берем именно для того субъекта, для которого считаем выполнение .
Предположим, с 1 по 16 октября торговый представитель отработал 11 дней, а всего в октябре 21 рабочий день.
Тот же пример в excel. Для наглядности выведем количество отработанных и рабочих дней в отдельные столбцы.
Далее можно также сделать прогноз выполнения плана.
Из предыдущего примера мы уже знаем, что по факту за месяц было продано 110 коробок вишневого сока и 133 яблочного. Как видите, в первом случае погрешность прогнозирования совсем небольшая, в случае же с яблочным соком расхождение уже больше.
Это нормальное явление при укрупненном прогнозировании, поскольку мы не учитывали действие множества факторов. Такими факторами могут быть колебания спроса в зависимости от дня недели, возможность торгового представителя взять отгул или отпуск, закрытие торговых точек, технические проблемы и т.д.
Несмотря на недостатки укрупненного прогнозирования, многие компании используют именно такой метод прогноза выполнения плана.